合力切除財(cái)務(wù)造假“毒瘤”

來源：經(jīng)濟(jì)日報(bào) 時(shí)間：2022-02-25 15:30:11

近日，證監(jiān)會開出的2022年“一號罰單”，落在了金正大生態(tài)工程集團(tuán)股份有限公司頭上。

據(jù)證監(jiān)會披露，2015年至2018年上半年，金正大及其合并報(bào)表范圍內(nèi)的部分子公司通過與其供應(yīng)商、客戶和其他外部單位虛構(gòu)合同，空轉(zhuǎn)資金，開展無實(shí)物流轉(zhuǎn)的虛構(gòu)貿(mào)易業(yè)務(wù)，累計(jì)虛增收入230.73億元，虛增成本210.84億元，虛增利潤總額19.9億元。證監(jiān)會決定對金正大及其實(shí)際控制人等8位相關(guān)責(zé)任人合計(jì)罰款755萬元，同時(shí)對3名主要負(fù)責(zé)人采取市場禁入措施。

從去年的康美藥業(yè)案，到今年的“一號罰單”，監(jiān)管部門重拳出擊，均劍指財(cái)務(wù)造假等問題，傳遞出監(jiān)管層對財(cái)務(wù)造假“零容忍”的堅(jiān)決態(tài)度。

財(cái)務(wù)造假是證券市場的一大頑疾，嚴(yán)重挑戰(zhàn)了信息披露制度的嚴(yán)肅性，毀壞了市場誠信基礎(chǔ)，損害了投資者利益。近年來，監(jiān)管部門著力構(gòu)建“天羅地網(wǎng)”的追責(zé)體系，強(qiáng)化對財(cái)務(wù)造假等違法違規(guī)行為的查處力度，力圖更快、更準(zhǔn)、更徹底地切除這顆“毒瘤”。

2020年3月實(shí)施的新證券法，大幅提高對財(cái)務(wù)造假的懲處力度，對于上市公司信息披露違法行為，從原來最高可處以60萬元罰款提高至1000萬元；今年1月發(fā)布的《最高人民法院關(guān)于審理證券市場虛假陳述侵權(quán)民事賠償案件的若干規(guī)定》，明確控股股東和實(shí)際控制人組織指使財(cái)務(wù)造假、上市公司并購重組中交易對手方財(cái)務(wù)造假等情形下相關(guān)主體的民事賠償責(zé)任，進(jìn)一步充實(shí)財(cái)務(wù)造假的民事責(zé)任制度。

隨著法治供給持續(xù)完善，行政處罰、民事賠償、刑事追責(zé)等立體式追責(zé)體系漸趨形成，一匹匹財(cái)務(wù)造假的“害群之馬”接連被曝光和嚴(yán)懲。2021年，證監(jiān)會辦理虛假陳述案件163起，其中財(cái)務(wù)造假75起，同比增長8%，對造假者形成有效震懾，顯著改善市場生態(tài)。

同時(shí)也要看到，切除財(cái)務(wù)造假“毒瘤”是一門大手術(shù)，還需多方形成合力。財(cái)務(wù)造假之所以頻繁出現(xiàn)、屢禁不止，一個重要原因在于其覆蓋面廣泛、手段隱蔽。從過往披露的案件看，中介機(jī)構(gòu)、上市公司董監(jiān)高、交易對手方等主體都存在造假動機(jī)，證券發(fā)行、交易、企業(yè)收購、退市等環(huán)節(jié)均出現(xiàn)過造假行為，打擊財(cái)務(wù)造假不能靠某一部門的單打獨(dú)斗，而需群策群力。

因此，監(jiān)管部門、政府部門和行業(yè)協(xié)會要各司其職，并加強(qiáng)溝通協(xié)作，強(qiáng)化信息共享。比如，在上市公司財(cái)務(wù)信息披露方面，證監(jiān)部門要重拳治亂；在會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管方面，財(cái)政部門要挑起大梁；在券商等中介機(jī)構(gòu)履職盡責(zé)方面，協(xié)會要加強(qiáng)監(jiān)督檢查等。只有各相關(guān)部門和機(jī)構(gòu)合力出擊，形成“一張網(wǎng)”“一盤棋”的監(jiān)管格局，才能讓財(cái)務(wù)造假者無所遁形、逃無可逃。

今年要穩(wěn)步推進(jìn)全面注冊制改革，也是資本市場生態(tài)凈化的重要時(shí)間節(jié)點(diǎn)。未來強(qiáng)化聯(lián)合執(zhí)法力度，從嚴(yán)從重從快追究相關(guān)主體的違法責(zé)任將是大勢所趨。上市公司要引以為戒，重信守諾、踏實(shí)經(jīng)營，不輕易觸碰財(cái)務(wù)造假的高壓線，否則面臨的極可能是傾家蕩產(chǎn)的懲罰，甚至被直接踢出市場。（本文來源：經(jīng)濟(jì)日報(bào) 作者：李華林）

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