財(cái)政部等5部門(mén)聯(lián)合發(fā)文部署開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作

來(lái)源：人民網(wǎng) 時(shí)間：2022-01-31 10:33:03

人民網(wǎng)北京1月31日電（記者王震）據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站消息，為進(jìn)一步規(guī)范銀行函證業(yè)務(wù)，提升審計(jì)質(zhì)量和效率，財(cái)政部、人民銀行、國(guó)資委、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作的通知》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《通知》），在部分上市公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展銀行函證試點(diǎn)工作。

《通知》要求，積極推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)的規(guī)范化、集約化、數(shù)字化，加強(qiáng)函證過(guò)程控制，切實(shí)解決個(gè)別函證不實(shí)、效率不高等問(wèn)題。推動(dòng)銀行函證業(yè)務(wù)在實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和集約化的基礎(chǔ)上，逐步向數(shù)字化函證過(guò)渡。

試點(diǎn)范圍包括中央企業(yè)所屬32家境內(nèi)上市公司，為試點(diǎn)上市公司提供2021年年報(bào)審計(jì)服務(wù)的7家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，為試點(diǎn)上市公司開(kāi)立賬戶(hù)并在信息化建設(shè)方面具備試點(diǎn)基礎(chǔ)的7家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，銀行函證第三方數(shù)字平臺(tái)。試點(diǎn)內(nèi)容主要包括以下三個(gè)方面：

一是推動(dòng)落實(shí)銀行函證業(yè)務(wù)規(guī)范化

試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則、《財(cái)政部銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》（財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)）及《財(cái)政部辦公廳銀保監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于印發(fā)的通知》（財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)）規(guī)定的有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證格式和程序開(kāi)展銀行函證業(yè)務(wù)，加強(qiáng)函證過(guò)程控制。

試點(diǎn)銀行應(yīng)根據(jù)財(cái)會(huì)〔2020〕12號(hào)和財(cái)辦會(huì)〔2020〕21號(hào)文件的有關(guān)要求，按照規(guī)范的函證格式、程序要求，接收與處理試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出的銀行函證，并統(tǒng)一規(guī)范本行的回函格式。

二是有序推進(jìn)銀行函證業(yè)務(wù)集約化

試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、試點(diǎn)銀行應(yīng)分別整合內(nèi)部函證申請(qǐng)和回函業(yè)務(wù)，集中開(kāi)展銀行函證工作，保障函證質(zhì)量，防范舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)提升一體化管理水平，在試點(diǎn)上市公司2021年年報(bào)審計(jì)期間，由總所或會(huì)計(jì)師事務(wù)所指定處理函證的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一、集中處理函證業(yè)務(wù)。試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在發(fā)出詢(xún)證函之前，與試點(diǎn)銀行做好協(xié)調(diào)、對(duì)接工作。

試點(diǎn)銀行應(yīng)當(dāng)以適當(dāng)方式告知試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所銀行函證工作流程、集中回函的分行和回函方式（電子或紙質(zhì)）、受理部門(mén)、聯(lián)系方式等信息。試點(diǎn)銀行應(yīng)在工作人員配備、內(nèi)部流程優(yōu)化等方面為試點(diǎn)提供充分保障。

三是積極探索銀行函證業(yè)務(wù)數(shù)字化

利用區(qū)塊鏈等現(xiàn)代信息技術(shù)，推進(jìn)函證數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作，加快銀行函證數(shù)字平臺(tái)建設(shè)，提升函證工作效率效果。

具備電子化回函條件的試點(diǎn)銀行應(yīng)在試點(diǎn)上市公司對(duì)銀行函證授權(quán)確認(rèn)后10個(gè)工作日內(nèi)完成回函。電子化回函與紙質(zhì)回函具有同等法律效力和證明力。對(duì)于14個(gè)征詢(xún)項(xiàng)目中電子回函未覆蓋的項(xiàng)目，試點(diǎn)銀行應(yīng)提供該項(xiàng)目的紙質(zhì)回函且不額外收取費(fèi)用（電子回函與紙質(zhì)回函合計(jì)收取一份費(fèi)用）。

對(duì)已實(shí)現(xiàn)電子化回函的試點(diǎn)銀行，試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)采取電子化方式開(kāi)展函證業(yè)務(wù)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)按照審計(jì)檔案相關(guān)規(guī)定妥善保存電子回函。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)接入函證平臺(tái)的試點(diǎn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供身份認(rèn)證，并對(duì)函證平臺(tái)進(jìn)行身份認(rèn)證。

試點(diǎn)上市公司應(yīng)積極支持銀行函證工作，加強(qiáng)與開(kāi)戶(hù)行協(xié)調(diào)，保障和配合開(kāi)戶(hù)行做好集中回函、電子化回函工作。對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)出的電子函證請(qǐng)求，上市公司應(yīng)及時(shí)（一般應(yīng)于收到請(qǐng)求3個(gè)工作日內(nèi)）予以授權(quán)確認(rèn)。

鼓勵(lì)條件成熟的函證平臺(tái)參照國(guó)家統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、安全標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)和運(yùn)營(yíng)；應(yīng)堅(jiān)持開(kāi)放兼容，既要滿(mǎn)足大型銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)需求，也要充分考慮中小銀行和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信息化水平，兼容系統(tǒng)直連、數(shù)據(jù)交互、在線填寫(xiě)等多種函證數(shù)字化方式；應(yīng)在試點(diǎn)基礎(chǔ)上做好平臺(tái)擴(kuò)容和穩(wěn)定性測(cè)試。函證平臺(tái)對(duì)函證數(shù)據(jù)在平臺(tái)傳輸、存儲(chǔ)環(huán)節(jié)的安全性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

關(guān)鍵詞：銀行試點(diǎn) 會(huì)計(jì)師函證回函

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